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美國(guó)的稅法五花八門，完善的稅務(wù)規(guī)劃是非美公民在移民或長(zhǎng)居美國(guó)前能做的最好投資。提早做好規(guī)劃,能夠確保大家在享受美國(guó)生活的福利及優(yōu)勢(shì)之余，還能有效合法的減少不必要的稅務(wù)支出。

投資移民美國(guó)前如何做好稅務(wù)規(guī)劃？

經(jīng)驗(yàn)分享

以下是小編的一些經(jīng)驗(yàn)分享，希望對(duì)計(jì)劃移民美國(guó)的你有所幫助。

移民美國(guó)的原因不外乎它相對(duì)穩(wěn)定的政策環(huán)境，還有希望兒女能夠享受更好的教育及健康的生活。但在好不容易完成相關(guān)移民手續(xù)抵達(dá)美國(guó)報(bào)到后，就同時(shí)成為它的稅務(wù)居民，這就表明馬上需要面對(duì)美國(guó)的所得稅、贈(zèng)與稅及遺產(chǎn)稅等相關(guān)問(wèn)題。最讓新移民頭痛的是美國(guó)聯(lián)邦稅制下的全球課稅制度，這代表你成為美國(guó)的稅務(wù)居民之后，不只是美國(guó)境內(nèi)的收入需要被課稅，而且你全球的收益、資本利得或其他收入，都需要繳稅給美國(guó)政府。

因此在計(jì)劃移民美國(guó)之前，如果沒(méi)有妥善規(guī)劃，不只會(huì)被它復(fù)雜的稅務(wù)制度搞得暈頭轉(zhuǎn)向，弄不好辛苦賺來(lái)的血汗錢還沒(méi)有安穩(wěn)地傳遞給下一代就被美國(guó)國(guó)稅局拿走一大半了。所以為避免以上狀況的發(fā)生，下面我就來(lái)跟大家解說(shuō)一下赴美移民之前所需知道的財(cái)稅規(guī)劃，教大家如何有效地做好準(zhǔn)備。

投資移民美國(guó)前如何做好稅務(wù)規(guī)劃？

規(guī)劃一，選擇正確的綠卡申請(qǐng)人

1、以收入低、財(cái)產(chǎn)少且有長(zhǎng)居美國(guó)意愿的配偶來(lái)做綠卡的主申請(qǐng)人。如果只有太太一個(gè)人申請(qǐng)綠卡，那么先生在美國(guó)以外的資產(chǎn)就不會(huì)有海外所得課稅的問(wèn)題。

2、同時(shí)太太名下的財(cái)產(chǎn)也要在移民前做好規(guī)劃，最好不要擁有美國(guó)地區(qū)以外的資產(chǎn)。因?yàn)橐勒彰绹?guó)稅法要求，綠卡持有人必須揭露其在海外持有的資產(chǎn)、公司股份，同時(shí)還要申報(bào)其海外擁有的金融賬戶。

規(guī)劃二，移民前考慮財(cái)產(chǎn)處分與否的差異

以下案例供大家參考比較。假設(shè)某申請(qǐng)人移民前有以下三個(gè)資產(chǎn)，資產(chǎn)A：成本100萬(wàn)美元，移民前價(jià)值150萬(wàn)美元，市值170萬(wàn)美元。資產(chǎn)B：成本80萬(wàn)美元，移民前價(jià)值50萬(wàn)美元，市值40萬(wàn)美元。資產(chǎn)C：成本120萬(wàn)美元，移民前價(jià)值130萬(wàn)美元，市值140萬(wàn)美元。

例如，移民前申請(qǐng)人以移民前價(jià)值處分所有增值的資產(chǎn)，之后再買回，移民后依當(dāng)時(shí)市值價(jià)處分所有資產(chǎn)。此狀況下，資產(chǎn)A移民前獲利50萬(wàn)美元，移民后獲利20萬(wàn)美元，資產(chǎn)B移民后虧損40萬(wàn)美元，資產(chǎn)C移民前獲利10萬(wàn)美元，移民后獲利10萬(wàn)美元。這樣，他在移民前獲利的60萬(wàn)美元無(wú)需繳納美國(guó)20%的資本利得稅，實(shí)際獲利為60萬(wàn)美元。而移民后再將A與C資產(chǎn)買回，總獲利30萬(wàn)美元，但由于B資產(chǎn)虧損40萬(wàn)美元，最后無(wú)需繳稅，并有10萬(wàn)美元的損失可抵其他所得，凈獲利為50萬(wàn)美元。

因此移民前做好稅務(wù)安排，可以提前將財(cái)產(chǎn)或股票及其他資產(chǎn)先行出售，取得現(xiàn)金待移民后再買回。或者在移民前贈(zèng)與給家人，就可避免相關(guān)的稅務(wù)問(wèn)題。但自己使用的自住房可以暫時(shí)不出售，因?yàn)橐泼窈笕绻麧M足自用住宅的條件再賣掉，還可以享用個(gè)人25萬(wàn)美元或者夫妻50萬(wàn)美元的自用住宅免稅額。

規(guī)劃三，準(zhǔn)備移民時(shí)資產(chǎn)項(xiàng)目的凈值報(bào)告，供以后棄籍稅申報(bào)時(shí)使用

許多移民其實(shí)不知道往后會(huì)不會(huì)選擇放棄美國(guó)籍，所以我建議各位準(zhǔn)備移民時(shí)，向移民局遞交財(cái)產(chǎn)申報(bào)文件一定要副本留底，避免未來(lái)資產(chǎn)出售計(jì)算資本利得稅會(huì)遇到問(wèn)題。最好在移民報(bào)到時(shí)，申請(qǐng)人及附帶申請(qǐng)人名下的全部財(cái)產(chǎn)，請(qǐng)公證處協(xié)力鑒價(jià)機(jī)構(gòu)出具一份資產(chǎn)項(xiàng)目的凈值報(bào)告，未來(lái)決定放棄美國(guó)籍時(shí)可以確認(rèn)移民時(shí)的成本，以明確計(jì)算棄籍稅。但注意，鑒價(jià)報(bào)告只供棄籍時(shí)使用，如果是實(shí)際出售房產(chǎn)時(shí)，房產(chǎn)的成本仍要以原始時(shí)取得的成本價(jià)為基準(zhǔn)。

規(guī)劃四，避免綠卡取得前就成為稅務(wù)居民

美國(guó)稅務(wù)居民包含三種：美國(guó)公民；中國(guó)護(hù)照持有美國(guó)綠卡者；中國(guó)護(hù)照（中國(guó)父母未持美國(guó)綠卡）前一年度在美國(guó)停留時(shí)間超過(guò)183天或前三年依照美國(guó)稅法規(guī)定加權(quán)計(jì)算超過(guò)了183天。

183天加權(quán)計(jì)算方式：今年在美國(guó)天數(shù)（至少31天）+去年在美國(guó)天數(shù)的1/3+前一年在美國(guó)天數(shù)的1/6，計(jì)算結(jié)果不超過(guò)183天就不會(huì)被當(dāng)做美國(guó)稅務(wù)居民。這個(gè)為什么重要呢？因?yàn)樵S多人怕在移民美國(guó)前就成為稅務(wù)居民，所以在取得臨時(shí)綠卡前先把美國(guó)境外大部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給父母，希望達(dá)到避稅的效果。規(guī)劃固然好，但許多新移民都有每年接父母來(lái)美短期居住的習(xí)慣，然而忘記了計(jì)算他們每年待在美國(guó)的時(shí)間，可能不巧會(huì)讓他們也成為美國(guó)稅務(wù)居民。這里提醒，非美籍人士一年最好不要在美國(guó)逗留超過(guò)120天。

規(guī)劃五，移民前設(shè)立海外家族信托

在美國(guó)一個(gè)人如在生前購(gòu)買人壽保險(xiǎn)，死亡后他的人壽保險(xiǎn)賠償金將會(huì)被計(jì)入被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)加以課稅，但可以通過(guò)保險(xiǎn)與信托的結(jié)合設(shè)立不可撤銷的人壽保險(xiǎn)信托，來(lái)節(jié)省遺產(chǎn)稅。這個(gè)信托架構(gòu)一定要是無(wú)法撤銷的信托架構(gòu)，若是這個(gè)信托是屬于可撤消的，則受益人就仍會(huì)被視為信托的擁有人，這樣保單的收益還是會(huì)被認(rèn)作為遺產(chǎn)的一部分，這樣信托就沒(méi)有節(jié)稅的意義了。還有被保險(xiǎn)人絕對(duì)不可以是受托人，必須是指定一個(gè)法定成年人或者由某個(gè)機(jī)構(gòu)作為受托人，通常是親戚、律師或會(huì)計(jì)師。還要特別注意，這一類的信托一定要在被保險(xiǎn)人死亡三年前設(shè)立，如果被保險(xiǎn)人在設(shè)立信托之后不滿三年內(nèi)去世，這個(gè)信托也不具備節(jié)稅的效果，最后得到的保險(xiǎn)理賠金仍會(huì)被課征遺產(chǎn)稅。這一類的信托因?yàn)橛刑嗖豢煽氐囊蛩兀晕覐?qiáng)烈建議如果有這方面的需求，一定要趁早設(shè)立。

最后，考慮移民美國(guó)的高凈值人士，如果不趁早咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行美國(guó)入境前的財(cái)稅規(guī)劃，很可能會(huì)犯下重大的財(cái)務(wù)失誤。更重要的是，進(jìn)行此類稅務(wù)規(guī)劃的時(shí)間節(jié)點(diǎn)一定要在赴美之前最為合適，這樣才會(huì)事半功倍無(wú)后顧之憂。